一般情况下，资金流向的去处是借方，资金流向的来处是贷方；如：从银行取回现金，这笔业务是从银行存款流向现金，凭证则为，借：现金，贷：银行存款；又如：用现金偿还了应付帐款，这笔业务是用现金减少了债务，凭证则为，借：应付帐款，贷：现金；再如：欠款单位从银行汇来销售款，这笔业务是债权流向了银行存款，凭证则为，借：银行存款，贷：应收帐款。
其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。
包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。
其中：
1.外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项；
2.银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；
3.银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；
4.信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项；
5.信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；
6.存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。
应该算在应付职工薪酬-福利费科目中。
为了连续、系统、全面地核算和监督经济活动所引起的各项会计要素的增减变化，就有必要对会计对象的具体内容按照其不同的特点和经济管理要求进行科学的分类，并事先确定分类核算的项目名称，规定其核算内容。
这种对会计要素的具体内容进行分类核算的项目，称为会计科目。