一、根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：所得税费用，应交税费，即应交企业所得税。
二、企业所得税汇算清缴会计处理，通过“以前年度损益调整”科目核算，通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：以前年度损益调整，应交所得税。
1.采用应税所得率方式核定征收企业所得税填写，应纳所得税额计算公式如下：应纳所得税额等于应纳税所得额与适用税率的乘积。
应纳税所得额等于应税收入额与应税所得率的乘积。
收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
2.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，如若经营多业，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。
填表说明：一、适用范围本表适用于查账征收“个体工商户的生产、经营所得”和“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”个人所得税的个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人的预缴纳税申报，以及实行核定征收的纳税申报。
二、申报期限实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，纳税人应在次月十五日内办理预缴纳税申报；承包承租者如果在1年内按月或分次取得承包经营、承租经营所得的，纳税人应在每月或每次取得所得后的十五日内办理预缴纳税申报。
实行核定征收的，应当在次月十五日内办理纳税申报。
三、本表各栏填写如下：
1.表头项目税款所属期：是指纳税人取得生产经营所得的应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的起止年月日。
2.表内信息栏：投资者信息栏：填写个体工商户业主、承包经营者、承租经营者、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人的相关信息。