1、基本流程:

凭证制单-一凭证审核一一记账——对账一一其他系统结账一一总账系统结账。

2、支付社会保险费，划出社保费用时：

借:管理费用-一员工保险( 公司缴付部分)；其他应收款一一员工保险( 个人缴付部分)；内部往来--XX分公司(按全额)。

贷:银行存款。

发放工资时：

借:应付工资(按未扣除社保费金额)。

贷:其他应收款-一员工保险(个人部分)；银行存款或现金(按其差额)。

3、确认收入:

开具工程款发票时,公司会计处理：

借:应收账款-一建设单位；预收账款(之前如有预收款项)。

贷:工程结算收入一一各项目；应交税费-一应交增值税(销项11%的税率)。

购进工程材料时：

借:工程物资；应交税费-一应交增值税(进项税额)。

贷:银行存款。

缴纳税金时：

借:应交税费-各种税金(销项减进项)。

贷:银行存款。

固定资产:

收到购进单据一一在固定资产系统“日常处理一-资产增加一一固定资产卡片”--在固定资产系统中生成凭证一-月末计提折旧一-与总账系统核对无误--对固定资产系统进行结账。

4、低值易耗品:

对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目--按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本-一另10%在该低值易耗品。报废时予以核销，转入相关成本。

购进时：

借:低值易耗品--具体名称。

贷:银行存款( 或应付账款)。

领用时：

借:工程施工-一项目部-一办公用品等科目；管理费用--低值易耗品摊销。

贷:低值易耗品一一具体名称。

5、库存材料:

项目部购进主要材料(钢筋、钢材、水泥)时，计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部——成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。